零星工程是一個(gè)約定俗成的名詞，一般是指工程量較小或造價(jià)較低的工程項(xiàng)目，主要包括日常維修工程和造價(jià)低的小型工程，如修繕、裝修、綠化、安裝及設(shè)備基礎(chǔ)設(shè)施維修改造項(xiàng)目等。這類工程項(xiàng)目類型繁多，單個(gè)造價(jià)低，分布零星，施工點(diǎn)多、線長、面廣，管理難度大。零星工程施工時(shí)間緊，形象工程多，管理粗放，工程項(xiàng)目沒有正規(guī)的專業(yè)設(shè)計(jì)，施工隨意性較強(qiáng)，造價(jià)難以控制。因此，在企業(yè)管理過程中，如何管理好零星基建工程，讓有限的資金發(fā)揮最大的作用，達(dá)到“少花錢多辦事”的目的是基建、審計(jì)和財(cái)務(wù)部門共同關(guān)注的問題。以下我就零星工程項(xiàng)目管理及審計(jì)工作談幾點(diǎn)個(gè)人感想。  

一、零星工程管理及審計(jì)現(xiàn)狀分析

零星工程項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)管難以到位。首先零星工程為單位自建、自管的項(xiàng)目，負(fù)責(zé)實(shí)施的單位和部門因建設(shè)任務(wù)繁重，工程技術(shù)和管理人員缺乏，因此更偏重于對(duì)大中型建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)管，導(dǎo)致有時(shí)無暇顧及對(duì)零星工程的管理。其次零星工程由于受時(shí)間、自然條件限制及盡快完成等硬性任務(wù)要求，工程質(zhì)量監(jiān)管在一定程度上受到影響。另外由于零星工程施工成本相對(duì)較高，大型施工單位不愿意承接小額零星工程，而愿意接手的小型施工單位往往在技術(shù)、管理及信譽(yù)方面有所欠缺，偷工減料現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致質(zhì)量監(jiān)管難度較大。

零星工程管理相對(duì)粗放，審計(jì)工作難度較大。由于零星工程金額小，有時(shí)得不到主管單位或部門的重視，且零星工程多為粗放式管理，施工圖紙簡單、施工過程資料不齊全，導(dǎo)致審計(jì)依據(jù)缺乏，特別是像墊層澆筑、結(jié)構(gòu)焊接、土方填埋、零星用工、零星機(jī)械臺(tái)班等后期爭議較多的項(xiàng)目取證不足，給審計(jì)工作帶來很大不便，使審計(jì)執(zhí)行大打折扣。

二、加強(qiáng)零星工程審計(jì)的對(duì)策措施

完善標(biāo)準(zhǔn)制度。制定相應(yīng)的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、維修標(biāo)準(zhǔn)等參照性的規(guī)章制度或單位內(nèi)部的有關(guān)管控制度，使工程審計(jì)結(jié)果與審計(jì)問責(zé)聯(lián)系起來，加強(qiáng)對(duì)管理單位的約束；加強(qiáng)對(duì)施工單位零星工程質(zhì)量的量化考評(píng)，并建立施工單位備案庫，實(shí)行良性競爭和末端淘汰制，確保施工過程得到有效監(jiān)管，施工質(zhì)量得到保障。

優(yōu)化零星工程立項(xiàng)決策。項(xiàng)目決策是項(xiàng)目執(zhí)行的前提，施工管理再嚴(yán)格，施工質(zhì)量再高，若決策出現(xiàn)失誤，項(xiàng)目存在的意義便會(huì)大打折扣。因此要加強(qiáng)內(nèi)部建設(shè)，將項(xiàng)目決策效果列入影響領(lǐng)導(dǎo)干部年度考評(píng)工作中，提高單位、部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)決策的認(rèn)識(shí)和重視程度，使決策更科學(xué)，實(shí)效更明顯。

落實(shí)全過程監(jiān)督審計(jì)。審計(jì)人員應(yīng)介入到零星工程項(xiàng)目從立項(xiàng)到竣工結(jié)算的全過程中，做好審計(jì)取證監(jiān)督，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。從方案施工圖紙、隊(duì)伍資質(zhì)、招投標(biāo)過程及材料等方面進(jìn)行審核，對(duì)不需要招標(biāo)的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督；對(duì)于無圖紙施工的項(xiàng)目赴實(shí)地開展預(yù)算編制依據(jù)取證、備案和記錄等工作。施工過程中定期或不定期赴施工現(xiàn)場掌握施工進(jìn)度，對(duì)審查合同執(zhí)行、施工用料、實(shí)際施工執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)以及施工內(nèi)容是否按圖紙執(zhí)行等情況進(jìn)行調(diào)查，避免施工驗(yàn)收弄虛作假、施工質(zhì)量大打折扣的情況發(fā)生。對(duì)審查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并在竣工階段重點(diǎn)做好審查工程量，結(jié)合前期取證資料，審核隱蔽工程及重復(fù)項(xiàng)目，確定最終工程造價(jià)，擠干“水分”，確保經(jīng)費(fèi)使用效益。

零星維修工程施工管理和造價(jià)控制是一項(xiàng)系統(tǒng)、有機(jī)的管理控制工作，建立健全內(nèi)控制度、實(shí)行公開招標(biāo)是做好工程管理和造價(jià)控制的有效措施。建設(shè)單位應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)工程項(xiàng)目的內(nèi)部監(jiān)督與跟蹤審計(jì)，明確相關(guān)部門工作職責(zé)，做好工程審計(jì)工作，提升工程造價(jià)管理工作水平。通過加強(qiáng)工程項(xiàng)目事前、事中、事后審計(jì)，采用工程量測算、施工進(jìn)度核實(shí)、施工現(xiàn)場審核、建筑材料詢價(jià)、參與項(xiàng)目驗(yàn)收等審計(jì)方法重點(diǎn)核實(shí)工程量的準(zhǔn)確性、預(yù)算單價(jià)套用的合理性、各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性，合理確定工程造價(jià)，確保工程施工質(zhì)量，發(fā)揮零星維修工程項(xiàng)目資金的最佳經(jīng)濟(jì)效益。

（來源：青海集團(tuán)  李金元）